Бухгалтерский учет денежных средств и анализ их движения.

Введение 3

1 Понятие денежных средств и их сущность в современных условиях 5

2 Учет денежных средств 12

3 Цель, задачи, информационная база и методика анализа движения денежных средств организации 20

4 Технико-экономическая характеристика ООО ТКП «ПРОМТОВАРЫ» 30

5 Бухгалтерский учет денежных средств в ООО ТКП «ПРОМТОВАРЫ» 36

6 Порядок проведения и оформления результатов инвентаризации денежных средств 51

7 Анализ денежных средств ООО ТКП «ПРОМТОВАРЫ» 55

8 Рекомендации по совершенствованию учета и анализа движения денежных средств 67

Заключение 77

Список использованных источников 79

Преобразования российской экономики и постоянный рост конкурен-ции во всех сферах деятельности требует повышения эффективности деятель-ности коммерческих организаций, их деловой, финансовой и инвестиционной активности, чего невозможно достичь без качественного учета, анализа и оценки денежных потоков. Анализ денежных потоков является одним из ключевых моментов в оценке результативности деятельности организаций, поскольку создает основу для формирования эффективной денежной полити-ки и лежит в основе оценки организаций, так как денежная оценка выступает в качестве универсального измерителя.

В этой связи возрастает научный интерес к созданию целостного мето-дологического обоснования учета, анализа и оценки эффективности денеж-ных потоков коммерческих организаций.

Процессы, происходящие в российской экономике в последние десяти-летия, наглядно доказывают, что экономическая и социальная стабильность общества зависит от финансовой устойчивости предприятий. Одним из важ-нейших признаков финансовой устойчивости является способность предпри-ятия генерировать денежные потоки. Наличие денег у предприятия опреде-ляет возможность его выживания и направления дальнейшего развития.

В условиях резкого подорожания заемных средств особенно актуаль-ным становится планирование и управление денежным потоками.

В условиях постоянно изменяющейся экономической ситуации (внеш-ней и внутренней) достичь поставленной цели можно, лишь опираясь на тео-ретические и методические разработки в области управления денежными по-токами, которое включает в себя и их экономический анализ как одну из важнейших функций управления.

Одной из функций управления финансами организации является обес-печение ее ликвидности и финансовой устойчивости. Ликвидность организа-ции означает, что она способна в установленные сроки и в полном объеме рассчитываться по своим обязательствам.

Таким образом, эффективное управление денежных средств организа-ции, поддержание их оптимального размера является частью работы финан-совых управляющих. Грамотный, взвешенный и рациональный подход к управлению остатками денежных средств поможет найти оптимальный ба-ланс между обеспечением достаточного уровня ликвидности организации и эффективностью использования имеющихся в ее распоряжении ресурсов.

Необходимость приведения системы экономического анализа к совре-менным условиям рыночной экономики, практическая потребность в иссле-довании денежных потоков предприятий определяют актуальность дальней-шей разработки теоретических и методических вопросов анализа денежных потоков предприятия.

В современной научной литературе работ, посвященных исследованию денежных потоков, недостаточно. Не разработана общая система анализа и оценки денежных потоков. Неоднозначное толкование и различные взгляды на изучение данной проблемы позволяют сделать вывод о необходимости развития более детального и направленного исследования в этой области.

Однако сложившиеся классические теоретико-методологические подхо-ды к анализу денежных потоков нуждаются в существенном дополнении, расширении, объединении и систематизации.

Все вышесказанное подтверждает актуальность выбранной темы рабо-ты.