Формирование и раскрытие в бухгалтерской (финансовой) отчетности информации о денежных средства.

Введение 3

1 Теоретические основы построения и организации отчетности 5

в АПК 5

1.1 Значение теоретических исследований в определении методики и 5

практики построения и организации отчетности как завершающего 5

этапа учетной работы 5

1.2 Обзор литературных источников по теме исследований 8

1.3 Обзор нормативных и законодательных документов 15

2 Организация бухгалтерской (финансовой) отчетности 19

2.1 Организация и порядок проведения подготовительных работ 19

по составлению годовой отчетности. Завершение и закрытие счетов 19

2.2 Порядок формирования в отчетности информации о денежных средствах 24

2.3 Представление отчетности пользователям, ее анализ и принятие решений 27

3 Совершенствование составления и раскрытия информации 37

о денежных средствах в бухгалтерской (финансовой) отчетности 37

3.1 Совершенствование форм бухгалтерской (финансовой) отчетности 37

3.2 Возможность применения МСФО. Трансформация отчетности 39

Выводы и предложения 45

Библиографический список 47

Приложения 52

Процессы, происходящие в российской экономике в последние десятиле-тия, наглядно доказывают, что экономическая и социальная стабильность об-щества зависит от финансовой устойчивости предприятий. Одним из важней-ших признаков финансовой устойчивости является способность предприятия генерировать денежные потоки. Наличие денег у предприятия определяет воз-можность его выживания и направления дальнейшего развития.

Денежные средства являются самой ликвидной частью активов организа-ции, поэтому и отчет об их движении представляет собой важную форму фи-нансовой отчетности. Настолько важную, что ей, в отличие от всех других форм финансовой отчетности, посвящено отдельное Положение по бухгалтер-скому учету «Отчет о движении денежных средств». В условиях постоянно ме-няющейся экономической ситуации наличие аналитической информации о масштабах денежного оборота организации является необходимым условием для обеспечения хозяйственных процессов достаточным уровнем денежных средств и поддержания их оптимального остатка. Следовательно, отчет о дви-жении денежных средств содержит базу для оценки способности организации генерировать адекватный денежный поток в ответ на потребности и должен восприниматься однозначно всеми пользователями бухгалтерской финансовой отчетности.

Почти всегда организация рассчитывается по своим обязательствам с по-мощью денежных средств, находящихся в ее распоряжении. Поэтому для обес-печения наибольшей ликвидности организации, чем больше у нее на счету де-нежных средств, тем лучше. Однако резервация больших денежных сумм на счете организации идет вразрез с другой немаловажной функцией управления ее финансами – с обеспечением максимальной эффективности работы, смысл которого сводится к следующему: деньги должны работать, т.е. приносить прибыль. Если они просто лежат на счете, то в лучшем случае банк начисляет на них какие-то минимальные проценты, скорее всего, как по ставке до востре-бования. Таким образом, можно считать, что никакой прибыли эти деньги не приносят и, соответственно, организация не работает с максимальной эффек-тивностью. Таким образом, эффективное управление денежных средств орга-низации, поддержание их оптимального размера является немаловажной ча-стью работы финансовых управляющих.

Основной для проведения анализ денежных потоков и принятия обосно-ванных экономических решений выступает отчет о движении денежных средств. Следовательно, его формирование является важным для организации.

Таким образом, выбранная тема курсовой работы является актуальной на сегодняшний день.

Целью работы является исследование теоретических и методических ос-нов формирования отчета о движении денежных средств и его использования.

Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие зада-чи:

– определить сущность и функции отчета о движении денежных средств;

– исследовать модели отчета о движении денежных средств;

– рассмотреть порядок формирования показателей отчета о движении денежных средств;

Объектом исследования данной курсовой работы выступает отчет о дви-жении денежных средств.

Предметом исследования является методика формирования отчета о дви-жении денежных средств.

В качестве информационной базы исследования использовались учреди-тельные документы данного предприятия, учетная политика и рабочий план счетов, документы и бухгалтерская отчётность организации.

В качестве теоретической и методологической основы проведения иссле-дования были использованы законодательные, нормативные документы, учеб-ная литература и материалы периодической печати. При этом были использо-ваны следующие методы исследования: математический, монографический, расчетно-конструктивный, экономико-статистический, аналитический.